|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проміжна скорочена фінансова звітність за Міжнародними стандартами фінансової звітності
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
|
Звіт про зміни у власному капіталі
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
1. Інформація про підприємство
|
|
2. Умови, в яких працює Компанія
|
|
3. Основні положення облікової політики
|
|
4. Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики
|
|
5. Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
7. Інші необоротні активи та зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
9. Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю
|
|
10. Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Резерви зобов’язань та відрахувань
|
|
14. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
15. Чистий дохід від реалізації продукції
|
|
16. Собівартість реалізованої продукції
|
|
17. Інші операційні доходи
|
|
18. Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
20. Адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Станом на 30 червня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього довгострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього довгострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього короткострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збиток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
|
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за період
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Базовий прибуток на акцію, гривень
|
|
|
|
|
|
|
Розбавлений прибуток на акцію, гривень
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічна кількість простих акцій за 6 місяців 2024 року - 2 005 018.00, (6 місяців 2023 - 2 005 018.00).
Скоригована середньорічна кількість простих акцій за 6 місяців 2024 року - 2 005 018.00, (6 місяців 2023 - 2 005 018.00).
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про зміни у власному капіталі
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за період, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за період, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про рух грошових коштів
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків та зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, у результаті діяльності
|
|
|
|
|
Податки на прибуток сплачені (повернені)
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
інших необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
інших необоротних активів
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чисте зниження в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Інформація про підприємство
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна» (далі - "Компанія" або ПрАТ "ФМУ") було зареєстроване в Україні та є резидентом України. Компанія є приватним акціонерним товариством і була утворена відповідно до законодавства України.
Станом на 30 червня 2024 року та 31 грудня 2023 року основними акціонерами ПрАТ "ФМУ" були:
-ФІЛІП МОРРІС БРЭНДС САРЛ (англійською мовою - PHILIP MORRIS BRANDS SARL) - юридична особа, що створена та діє за законодавством Швейцарії (реєстраційний номер в країні реєстрації CHE-112.523.512, місцезнаходження: ке (Набережна) Жанрено 3, Ньюшатель, Швейцарія (Quai Jeanrenaud 3, Neuchatel, Switzerland), частка власності 99,995 % та
-ФІЛІП МОРРІС ІНТЕРНЕШНЛ ХОЛДІНГЗ Б.В. (англійською мовою - PHILIP MORRIS INTERNATIONAL HOLDINGS B.V. ) - юридична особа, що створена та діє за законодавством Нідерландів (реєстраційний номер в країні реєстрації 000037395920, місцезнаходження: Марконілаан, 20, Берген оп Цоом, 4622 РД, Нідерланди ( Marconilaan 20 Bergen op Zoom, 4622 RD, Netherlands), частка власності 0,005 %.
Станом на 30 червня 2024 року та 31 грудня 2023 року безпосередньою і фактичною материнською компанією Компанії була ФІЛІП МОРРІС БРЭНДС САРЛ (англійською мовою - PHILIP MORRIS BRANDS SARL) - юридична особа, що створена та діє за законодавством Швейцарії (реєстраційний номер в країні реєстрації CHE-112.523.512, місцезнаходження: ке (Набережна) Жанрено 3, Ньюшатель, Швейцарія (Quai Jeanrenaud 3, Neuchatel, Switzerland).
Прямі акціонери Компанії належать до компанії "Філіп Морріс Інтеренешнл Інк" (США), яка є кінцевою контролюючою стороною Компанії. "Філіп Морріс Інтеренешнл Інк" (США) є публічною компанією, жоден з акціонерів якої не володіє контрольним пакетом акцій.
Основна діяльність. Основною діяльністю Компанії є виробництво тютюнових виробів на території України.
Господарська діяльність Компанії охоплює наступні види діяльності:
-12.00 Виробництво тютюнових виробів (основний);
-46.35 Оптова торгівля тютюновими виробами;
-73.20 Дослідження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки;
-70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування;
-77.39 Надання в оренду інших машин, устаткування та товарів, н.в.і.у.
Виробничі потужності Компанії розташовані за місцем провадження діяльності в селищі Докучаєвське Харківської обл. Харківського району та в селі Підрясне Львівської обл., Львівського району.
Юридична адреса. 62482, Харківська обл., Харківський район, селище Докучаєвське, Польовий в'їзд, будинок 1.
Місце провадження діяльності Компанії:
(1) Харківська обл., Харківський район, селище Докучаєвське, Польовий в’їзд, будинок 1 – Харківська фабрика ПрАТ «ФМУ».
(2) Львівська область, Львівський район, село Підрясне, вул.Європейська, будинок 1, корпус Б-4 – Львівська фабрика ПрАТ «ФМУ». За вказаною адресою наприкінці 2023 року Компанія зареєструвала Львівську філію ПрАТ «ФМУ». Філія не має окремого балансу, банківських рахунків та не складає окрему фінансову звітність. Див. додаткову інформацію у Примітці 4
Валюта представлення. Ця фінансова звітність представлена в українських гривнях.
|
|
Умови, в яких працює Компанія
|
Українська економіка має риси, властиві ринкам, що розвиваються, і її розвиток значною мірою залежить від фіскальної та монетарної політики, яку приймає уряд, а також від змін у правовому, регуляторному та політичному середовищі, які швидко змінюються.
Протягом періоду, охопленого цією фінансовою звітністю, військові дії, що виникли внаслідок вторгнення Росії в Україну, яке розпочалося 24 лютого 2022 року, все ще тривають у східних і південних регіонах України вздовж лінії фронту.
З жовтня 2023 року Національний банк України запровадив режим керованого плаваючого валютного курсу після скасування фіксованого режиму курсу, введеного у відповідь на військове вторгнення в Україну. В рамках цього режиму офіційний валютний курс визначається на основі ринкових курсів в міжбанківських операціях, а не встановлюється безпосередньо Національним банком.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Умови, в яких працює Компанія (продовження)
|
У 2024 році НБУ продовжував політику поступового пом'якшення обмежень, введених після вторгнення Росії в Україну. Зокрема, 3 травня 2024 року НБУ впровадив новий пакет заходів валютної лібералізації. Ці заходи були спрямовані на поліпшення умов для бізнесу, підтримку економічного відновлення та залучення нових інвестицій у країну. Однією з змін стало те, що з 13 травня 2024 року компаніям дозволено репатріювати нові дивіденди, отримані з 1 січня 2024 року, з місячним лімітом у 1 мільйон євро. Серед інших змін була можливість погашення відсотків за "старими" зовнішніми кредитами, які не були прострочені станом на 24 лютого 2022 року, пом'якшення обмежень на погашення "нових" зовнішніх кредитів, скасування валютних обмежень на імпорт послуг.
|
|
Основні положення облікової політики
|
3.1Основа підготовки фінансової звітності
Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) за принципом історичної вартості з коригуваннями на первісне визнання фінансових інструментів на основі справедливої вартості. Основні принципи облікової політики, застосовані при підготовці цієї фінансової звітності, наведені нижче. Ці принципи облікової політики послідовно застосовувалися протягом усіх представлених звітних періодів.
Ця фінансова звітність була підготовлена керівництвом на основі облікової політики, яка відповідає усім МСФЗ, та інтерпретаціям, випущених Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які були опубліковані та діють станом на 30 червня 2024 року, і відповідає, в усіх суттєвих аспектах, вимогам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” щодо складання фінансової звітності.
Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ, вимагає застосування певних важливих бухгалтерських оцінок. Вона також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики Компанії її керівництво застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності, описані у Примітці 4.
3.2Безперервність діяльності
Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. Більш детальну інформацію див. у Примітці 4.
3.3Переоцінка іноземної валюти
Функціональною валютою Компанії є валюта первинного економічного середовища, в якому вона працює. Функціональною валютою Компанії та її валютою представлення фінансової звітності є національна валюта України - українська гривня.
Облік операцій в іноземній валюті та переоцінка монетарних статей фінансової звітності здійснюється згідно МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" у відповідності до положень облікової політики Компанії як наведено нижче.
Основні курси обміну, що застосовувались для перерахунку сум в іноземній валюті на кінець відповідного звітного року, були такими:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
3.4Операції та розрахунки
Монетарні активи та зобов'язання перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом Національного банку України (далі - "НБУ") станом на кінець кожного відповідного звітного періоду. Прибутки і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків по операціях і перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційними обмінними курсами НБУ на кінець року, відображаються у складі прибутку чи збитку як фінансові доходи чи витрати, або у складі інших операційних доходів/витрат (залежно від природи курсових різниць як наведено нижче).
Прибутки та збитки від курсової різниці, які відносяться до позикових коштів, представлені у звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід у складі фінансових доходів або витрат. Усі інші прибутки та збитки від курсової різниці представлені у звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід у складі інших операційних доходів/витрат.
Курсові різниці у звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід відображаються згорнуто.
Перерахунок за курсами на кінець року не застосовується до немонетарних статей, які оцінюються за історичною вартістю. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, в тому числі інвестиції в інструменти капіталу, перераховуються за курсами обміну на дату визначення справедливої вартості. Вплив змін обмінного курсу на справедливу вартість немонетарних статей, які оцінюються за справедливою вартістю, обліковується у складі прибутків або збитків від зміни справедливої вартості.
3.5Основні засоби
Основні засоби придбані або створені Компанією при первинному визнанні зараховуються на баланс підприємства за собівартістю і в подальшому їх облік ведеться за моделлю собівартості, передбаченою МСБО 16 "Основні засоби".
Об'єкти незвершеного будівництва (капітальні інвестиції в основні засоби) обліковуються та наводяться у звіті про фінансовий стан Компанії у складі необоротних активів окремо від основних засобів.
Незавершене будівництво включає витрати, безпосередньо пов'язані з будівництвом основних засобів, плюс відповідний розподіл змінних накладних витрат, безпосередньо пов'язаних із будівництвом. На незавершене будівництво знос не нараховується. Понаднормові витрати не підлягають капіталізації. Нарахування зносу незавершеного будівництва (аналогічно об'єктам основних засобів) починається з моменту готовності цих активів до експлуатації, тобто коли вони знаходяться в місці експлуатації та перебувають у стані, що забезпечує їх функціонування відповідно до намірів керівництва.
Витрати на актив капіталізуються у балансовій вартості активу або визнаються як окремий актив лише у випадку, коли ймовірно, що Компанія отримає від цього активу майбутні економічні вигоди, пов'язані з цими витратами, а його вартість можна достовірно оцінити.
Витрати на ремонт та поточне технічне обслуговування визнаються витратами по мірі їх виникнення. Витрати на заміну значних компонентів основних засобів капіталізуються із наступним списанням вартості заміненого компоненту.
Станом на кінець кожного звітного року керівництво оцінює наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює вартість відшкодування активу як його справедливу вартість за вирахуванням витрат на вибуття або вартість використання активу, залежно від того, яка з них більша. Балансова вартість зменшується до вартості відшкодування, а збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік.
Прибутки та збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння надходжень від вибуття та балансової вартості активів, що вибули, і визнаються у складі прибутку чи збитку за рік у складі інших доходів/витрат.
Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються наступним чином:
-Земля;
-Капітальні витрати на поліпшення земель;
-Будівлі, споруди та передавальні пристрої;
-Машини та обладнання;
-Транспортні засоби;
-Інструменти, прилади, інвентар (меблі);
-Тимчасові споруди;
-Інші основні засоби (у т.ч. поліпшення орендованих активів).
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
Знос. Знос на землю не нараховується. Знос інших об'єктів основних засобів розраховується лінійним методом з метою рівномірного зменшення їхньої первісної або переоціненої вартості до ліквідаційної вартості. Знос нараховується виходячи зі строку використання активу, що визначається щодо кожного об'єкту, виходячи із запланованого терміну його корисного використання.
Строки використання активів з метою нарахування зносу визначаються щодо кожного об'єкту, виходячи із запланованого терміну його корисного використання, з урахуванням строків, як зазначено нижче:
|
|
Строки використання у роках
|
|
Капітальні витрати на поліпшення земель
|
|
|
Будівлі, споруди та передавальні пристрої
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар, меблі
|
|
|
|
|
|
Інші основні засоби (у т.ч. поліпшення орендованих активів)
|
|
Для поліпшень основних засобів строк використання поліпшеного активу визначається у кожному конкретному випадку, залежно від природи поліпшення. У разі, якщо в результаті такого поліпшення не передбачається змінювати первісно встановлений строк використання активу, - застосовується залишковий термін використання поліпшеного активу. У разі, якщо актив, що поліпшується, повністю амортизований (тобто залишковий строк використання відсутній), або залишковий строк використання є меншим за рік, то строк використання може застосовуватися такий самий, як у нового аналогічного активу.
Строки корисного використання і методи нарахування зносу основних засобів переглядаються на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникає від оцінки, зробленої у попередніх періодах, враховується як зміна облікової оцінки.
Ліквідаційна вартість активу - це оціночна сума, яку Компанія отримала б у теперішній момент від продажу цього активу, за мінусом оціночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації цього активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку його експлуатації. Ліквідаційна вартість активів та строки їх експлуатації переглядаються та, за необхідності, коригуються станом на кінець кожного звітного періоду.
Ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів встановлюється у розмірі 0,0 (нуль) грн., якщо інша сума не визначена у відповідному Акті введення в експлуатацію необоротних активів.
Торгівельне обладнання для точок продажу, незалежно від вартості, відноситься в бухгалтерському обліку до складу витрат на збут в момент придбання. З метою контролю за торгівельним обладнанням з призначеною метою, ведеться його позабалансовий кількісний облік за місцями зберігання та встановлення, відповідно до практики Компанії з поводження з маркетинговими матеріалами.
3.6Нематеріальні активи
Нематеріальні активи, мають кінцевий термін використання та в основному включають капіталізоване програмне забезпечення, патенти, ліцензії та авторські права на інші об'єкти інтелектуальної власності.
Придбані ліцензії на комп'ютерне програмне забезпечення, патенти та торгові марки капіталізуються на основі витрат, понесених на їх придбання та впровадження.
Програмне забезпечення, яке є невіддільним і необхідним для забезпечення роботи основних засобів, враховується і амортизується у складі основних засобів.
Нематеріальні активи амортизуються лінійним методом протягом строку їх використання. Строк використання нематеріальних активів визначається виходячи із запланованого терміну їх корисного використання, з урахуванням морального зносу, правових, або інших обмежень за термінами використання, а також положень облікової політики Компанії. Строк служби для програмного забезпечення становить 3-5 років.
У разі знецінення нематеріальних активів, їхня балансова вартість зменшується до вартості використання чи справедливої вартості за мінусом витрат на вибуття, залежно від того, яка з них більша. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів встановлена у розмірі 0,0 (нуль) гривень.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
3.7Знецінення нефінансових активів
Нематеріальні активи з невизначеним строком використання або нематеріальні активи, не готові до використання, не підлягають амортизації, а щороку тестуються на предмет знецінення.
Активи, які амортизуються, аналізуються на предмет знецінення у випадку будь-яких подій або змін обставин, які свідчать про те, що відшкодування балансової вартості активу може стати неможливим. Збиток від знецінення визнається у сумі, на яку балансова вартість активу перевищує вартість його відшкодування. Вартість відшкодування активу - це його справедлива вартість за вирахуванням витрат на вибуття або вартість використання активу, залежно від того, яка з них більша. Для оцінки знецінення активи групуються на найнижчому рівні, на якому існують надходження грошових коштів, переважно незалежні від надходжень грошових коштів від інших активів (на рівні одиниць, які генерують грошові кошти). Попереднє знецінення нефінансових активів (крім гудвілу) аналізується з точки зору можливого сторнування станом на кожну звітну дату.
3.8Фінансові інструменти
Основні терміни оцінки.
Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня.
Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (i) до Рівня 1 відносяться оцінки за цінами котирувань (нескоригованих) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань, (ii) до Рівня 2 - отримані за допомогою методів оцінки, в яких усі використані істотні вхідні дані, які або прямо (наприклад, ціна), або опосередковано (наприклад, розраховані на основі ціни) є спостережуваними для активу або зобов'язання (тобто, наприклад, розраховані на основі ціни), і (iii) оцінки Рівня 3 - це оцінки, що не основані виключно на спостережуваних ринкових даних (тобто для оцінки потрібен значний обсяг вхідних даних, які не спостерігаються на ринку). Перехід з рівня на рівень ієрархії справедливої вартості вважається таким, що мав місце станом на кінець звітного періоду. Див. Примітку 31.
Первісне визнання. Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій у боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку одразу після первісного визнання активу.
3.9Фінансові активи
Рекласифікація. Фінансові інструменти рекласифікуються тільки у випадку, якщо змінюється бізнес-модель для управління цим портфелем у цілому. Рекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі.
Компанія не змінювала свою бізнес-модель протягом поточного та порівняльного періодів і не здійснювала рекласифікації.
Знецінення фінансових активів - оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. На основі прогнозів Компанія оцінює очікувані кредитні збитки, пов'язані з борговими інструментами, які оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Компанія оцінює очікувані кредитні збитки і визнає чисті збитки від знецінення фінансових активів і активів за договорами з покупцями на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає: (i) об'єктивну і зважену з урахуванням імовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів, (ii) вартість грошей у часі та (iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнозовані майбутні економічні умови, доступну на звітну дату без надмірних витрат і зусиль.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
Боргові інструменти, які оцінюються за амортизованою вартістю, відображаються у звіті про фінансовий стан за вирахуванням оціночного резерву під очікувані кредитні збитки.
Станом на звітну дату в Компанії були дві категорії фінансових активів, до яких застосовується модель очікуваних кредитних збитків:
-грошові кошти та їх еквіваленти; та
-дебіторська заборгованість за основною діяльністю.
Відповідно до моделі очікуваних кредитних збитків Компанія використовує спрощену модель нарахування резерву (знецінення) за дебіторською заборгованістю в сумі очікуваних кредитних збитків на весь період (Етап 2 в моделі очікуваних кредитних збитків), що передбачає використання матриці резервування дебіторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість, що виникла в результаті безпосередньої реалізації товарів та послуг Компанії своїм покупцям, вважається такою, що не призначена для перепродажу та після її первісного визнання обліковується за амортизованою реалізаційною вартістю, зменшеною на величину нарахованого резерву під знецінення активу. Базуючись на історичних даних за останні 2 (два) роки, що передують звітному, щодо платіжної дисципліни та списання безнадійної заборгованості, будується матриця резервування з урахуванням можливого майбутнього впливу макроекономічних чинників та вона використовується відповідно до строку та виду дебіторської заборгованості (дебіторська заборгованість за внутрішніми груповими операціями чи заборгованість від третіх осіб).
Матриця резервування, що застосовувалась для дебіторської заборгованості Компанії у 2024 та 2023 роках, наведена нижче:
|
|
Ставки резервування залежно від кількості днів, з моменту визнання торговельної дебіторської заборгованості простроченою
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутрішньо-групові клієнти
|
|
|
|
|
|
|
Приймаючи до уваги історичні дані за останні 2 роки, вид дебіторської заборгованості та суттєвість операцій, Компанія може приймати рішення про недоцільності нарахування резерву під дебіторську заборгованість окремого виду у разі його несуттєвості. Таке рішення ухвалюється головним бухгалтером Компанії за результатами аналізу історичних даних.
Щодо банківських рахунків Компанія застосовую загальну модель знецінення на основі змін кредитної якості після початкового визнання.
3.10Фінансові зобов'язання
Категорії оцінки. Фінансові зобов'язання класифікуються як у подальшому оцінювані за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні; та (ii) договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів.
3.11Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти Компанії включають в себе грошові кошти, кошти на рахунках в банках та короткострокові депозити з первісним строком розміщення до 3 місяців, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості.
Грошові кошти та їх еквіваленти відображаються за амортизованою вартістю, оскільки (i) вони утримуються для отримання передбачених договором грошових потоків і ці грошові потоки являють собою виключно виплати основної суми боргу та процентів та (ii) вони не віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти (продовження)
|
У відповідності до МСФЗ 9 та моделі очікуваних кредитних збитків, розраховується резерв під зменшення вартості грошових коштів та їх еквівалентів. Відсоток резервування, що застосовується для грошових коштів та їх еквівалентів, розраховувати наступним чином.
Для розрахунку відсотку резервування, визначати рейтинг банку, використовуючи інформацію щодо індивідуальних рейтингів банків та країни функціонування, що публікуються провідними рейтинговими агентствами у вільному доступі (Standard&Poor`s, Moody`s, Fitch). При наявності індивідуального рейтингу та рейтингу країни, обирати рейтинг нижчий з двох існуючих. При відсутності у банку індивідуального рейтингу він обирається на рівні рейтингу країни функціонування. Після визначення рейтингу банку на звітну дату за допомогою перехідної таблиці щодо середніх значень ймовірності дефолту контрагентів терміном до 1 року, що публікується агентством Standard&Poor`s або іншими міжнародними рейтинговими агентствами у вільному доступі, використовувати значення ймовірності дефолту, як відсотку для нарахування резерву за активом, відповідно зважуючи отриманий коефіцієнт резервування для 1 року на терміновість фінансового активу (готівка та кошти на рахунках - 5 днів, депозити у банках - відповідний договірний термін депозиту).
Приймаючи до уваги суттєвість розрахованого резерву під знецінення грошових коштів та їх еквівалентів за історичними даними за останні 2 (два) роки, що передують звітному, Компанія може приймати рішення про недоцільність нарахування такого резерву під знецінення грошових коштів та їх еквівалентів.
3.12Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість спочатку визнаються за справедливою вартістю, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
3.13Позикові кошти
Позикові кошти спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат, понесених на проведення операції, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
Базуючись на наявній практиці використання Компанією кредитних ліній від банків та наявних договорах з банками, кожен кредитний транш та його погашення вважається за визнання нового фінансового зобов'язання та його припинення, якщо інше не обумовлено у договорі про надання кредиту або у заяві на вибірку/пролонгацію кредиту.
Базуючись на наявній практиці, Компанія може залучати фінансові процентні позики від пов'язаних сторін у формі кредитів чи відновлювальних кредитних ліній. Якщо за результатами оцінки визнається, що таке фінансове зобов'язання отримано за ставкою, що є нижчою за ринкову ставку для відповідного строку та валюти позики, то під час первісного визнання такої позики здійснюється нарахування премії/доходу у складі прибутків/збитків з її подальшою амортизацією у наступних звітних періодах у складі фінансових витрат.
3.14Активи з права користування
Компанія має ряд договорів оренди, в яких виступає орендарем. Компанія проводить аналіз договорів оренди у відповідності до МСФЗ 16 "Оренда", враховуючи термін оренди (понад 12 місяців), а також вартість базового активу та визначає ті договори по яким будуть визнаватися активи з права користування.
Активи у формі права користування, як правило, амортизуються лінійним методом протягом строку оренди.
Компанія, проаналізувавши вимоги МСФЗ 16, а також застосувавши професійні судження, на підставі практики Компанії щодо договорів оренди, прийняла рішення встановити нижченаведений перелік виключень із загального підходу, передбаченого МСФЗ 16:
-короткострокова оренда: у разі якщо загальний термін оренди складає менше 12 місяців;
-малоцінна оренда: у разі якщо вартість об'єкта оренди, або загальна сума орендних платежів протягом загального строку оренди є менша за еквівалент 2500,00 доларів США згідно з внутрішньо груповим курсом валюти, встановленим "Філіп Морріс Інтернешнл" на дату укладання договору оренди.
Професійні судження Компанії щодо застосування МСФЗ 16 див. у Примітці 4.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Активи з права користування (продовження)
|
У разі оренди із списку виключень, орендні платежі, пов'язані з такою орендою, визнаються у якості витрат періоду за прямолінійним методом протягом строку оренди, та відображаються у відповідному розділі звіту про прибутки та збитки. При цьому актив з правом використання та орендне зобов'язання, як передбачено загальним підходом МСФЗ 16, у звіті про фінансовий стан не визнається.
За наявності в одній угоді компоненту оренди і компоненту, що не пов’язаний з орендою (що можуть бути однозначно визначені на дату договору), такі компоненти не розмежовуються, а натомість кожний компонент оренди та будь-які пов'язані з ним компоненти, що не пов’язані з орендою обліковуються як єдиний компонент оренди.
У разі, якщо в угоді, де Компанія виступає у якості орендаря, орендні платежі перераховуються в залежності від індексу або ставки (наприклад, індекс інфляції), тоді угоду слід аналізувати на предмет необхідності врахування такого індексу або ставки в оцінку активу з правом використання та орендного зобов'язання на момент первісного визнання угоди оренди на балансі. При цьому можливе застосування двох моделей обліку:
-у разі застосування до суми орендної плати фіксованого індексу або ставки (що є незмінними протягом строку оренди, наприклад, "орендний платіж щорічно збільшується на фіксований індекс інфляції 3%"), тоді такий індекс або ставка включаються до розрахунку активу з правом використання та орендного зобов'язання на дату визнання угоди оренди на балансі;
-у разі застосування до суми орендної плати індексу або ставки, що змінюється з плином часу і його майбутнє значення не може бути однозначно визначене на дату початку угоди, тоді розрахунок активу з правом використання та орендного зобов'язання на дату визнання угоди оренди на балансі здійснюється з використанням основної (фіксованої) ставки орендної плати, а будь-яка зміна суми фактичної орендної плати через застосування індексу або ставки в майбутньому визнається у звіті про прибутки та збитки у складі змінних орендних платежів.
3.15Зобов’язання з оренди
Зобов'язання, що виникають за договорами оренди, спочатку оцінюються за приведеною вартістю. Орендні зобов'язання включають чисту приведену вартість наступних орендних платежів:
-фіксованих платежів (у тому числі, по суті, фіксованих платежів) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів за орендою до отримання;
-змінного орендного платежу, який залежить від індексу чи ставки, що спочатку оцінюється з використанням індексу або ставки на дату початку оренди;
-виплат штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди відображає виконання Компанією цього опціону.
Опціони на подовження та припинення оренди передбачені у низці договорів оренди будівель та обладнання Компанії. Ці умови використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. Більшість опціонів на подовження або припинення оренди можуть бути виконані тільки Компанією, а не відповідним орендодавцем. Опціони на подовження (або період часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено). В оцінку зобов'язання також включаються орендні платежі, які будуть здійснені у межах виконання опціонів на подовження, якщо існує достатня впевненість у тому, що оренду буде подовжено.
Орендні платежі дисконтуються з використанням процентної ставки дисконтування. З огляду на те, що процентні ставки дисконтування не визначаються в договорах оренди, що укладаються Компанією, ПрАТ "ФМУ" використовує ставку залучення додаткових позикових коштів - це ставка, за якою Компанія могла б залучити на аналогічний строк та за аналогічного забезпечення позикові кошти, необхідні для отримання активу вартістю, аналогічною вартості активу у формі права користування в аналогічних економічних умовах.
Для визначення ставки залучення додаткових позикових коштів Компанія:
-за можливості, використовує в якості вихідної інформацію про нещодавно отримане Компанією від третьої сторони фінансування та коригує його з урахуванням зміни умов фінансування за період з моменту отримання фінансування від третьої сторони;
-використовує підхід нарощування, за якого розрахунок починається з безризикової процентної ставки, яка коригується з урахуванням кредитного ризику;
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Зобов’язання з оренди (продовження)
|
-проводить коригування з урахуванням специфіки договору оренди, наприклад, строку оренди, країни, валюти та забезпечення.
Компанія зазнає впливу ризику потенційного збільшення змінних орендних платежів у майбутньому, що залежать від індексу чи ставки, яке не відображається в орендному зобов'язанні, доки не вступить у силу. Після проведення коригувань орендних платежів, які залежать від індексу чи ставки, виконується переоцінка зобов'язання з оренди з коригуванням вартості активу у формі права користування.
3.16Оподаткування
Податки на прибуток. У цій фінансовій звітності оподаткування показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, які діяли або фактично були введені в дію станом на кінець звітного періоду. Витрати (кредит) з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу.
Поточний податок - це сума, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або ними відшкодована стосовно оподатковуваних прибутків чи збитків за поточний та попередні періоди. Якщо фінансова звітність затверджується до випуску до подачі відповідних податкових декларацій, то сума оподатковуваних прибутків або збитків відображається на основі оцінок. Інші податки, за винятком податку на прибуток, обліковуються у складі операційних витрат.
Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань відносно податкових збитків та тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов'язань та їхньою балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відповідно до виключення при початковому визнанні, відстрочений податок не визнається для тимчасових різниць, що виникають при початковому визнанні активу або зобов'язання у результаті операції, яка не є об'єднанням компаній і яка при початковому визнанні не впливає на бухгалтерський або оподатковуваний прибуток. Суми відстрочених податків визначаються із використанням ставок оподаткування, які були введені в дію або практично були введені в дію станом на кінець звітного періоду і які, як очікується, застосовуватимуться у періоді, коли будуть сторновані тимчасові різниці або зараховані перенесені податкові збитки.
Невизначені податкові позиції. Керівництво переоцінює невизначені податкові позиції Компанії станом на кінець кожного звітного періоду. Зобов'язання, що відображаються щодо податку на прибуток, визначаються керівництвом як позиції із невисокою імовірністю того, що їх вдасться відстояти у випадку виникнення претензій з боку податкових органів. Така оцінка виконується виходячи з тлумачення Компанією податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинності на кінець звітного періоду, та будь-якого відомого рішення судових або інших органів з подібних питань. Зобов'язання зі штрафів, процентів та податків, крім тих, що пов'язані з оподаткуванням прибутку, визнаються на підставі розрахованих керівництвом витрат, необхідних для врегулювання зобов'язань станом на кінець звітного періоду. Коригування на невизначені позиції з податку на прибуток обліковуються у складі витрат з податку на прибуток.
Податок на додану вартість (далі - "ПДВ"). ПДВ в Україні за операціями, де здійснюється діяльність Компанії, розраховується за двома ставками: 20% при продажу на внутрішньому ринку та імпорті товарів, робіт чи послуг та 0% при експорті товарів та супутніх експорту послуг. Надання послуг з місцем поставки за межами України не оподатковується ПДВ.
Податкове зобов'язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше.
Податковий кредит - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання з ПДВ за звітний період. Право на кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику або в момент отримання товарів, залежно від того, що відбувається раніше.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Оподаткування (продовження)
|
Окрім того, починаючи з 01 січня 2022 року згідно з внесеними змінами в податкове законодавство, було встановлено окремий порядок визначення бази оподаткування на етапі першого постачання тютюнових виробів їх виробниками/імпортерами та на етапі першого постачання таких товарів суб’єктами господарювання, які пов’язані відносинами контролю з такими виробниками, а також запроваджено пільговий режим оподаткування ПДВ (звільнення) на всіх наступних етапах постачання таких товарів.
Окрім того, Податковий Кодекс України було доповнено положенням, згідно з яким базою оподаткування для операцій з постачання на митній території України тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, для яких встановлені максимальні роздрібні ціни, є максимальна роздрібна ціна таких товарів без урахування податку на додану вартість.
Максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) встановлюються для тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, виробниками або імпортерами товарів (продукції) шляхом декларування таких цін у порядку, встановленому податковим законодавством. Продаж суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни, не може здійснюватися за цінами, вищими за максимальні роздрібні ціни, збільшені на суму акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів.
ПДВ, що нараховується на операції продажу та придбання, визнається у звіті про фінансовий стан згорнуто та показується як актив або зобов'язання в сумі, вказаній в декларації з ПДВ. В інших випадках ПДВ показується розгорнуто. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ.
Акциз. Згідно законодавства України, Компанія нараховує та сплачує акцизний податок, який складається з двох видів:
-адвалорний - за встановленими ставками у процентах до обороту з продажу сигарет на митній території України, виходячи з їх вартості, за задекларованими Компанією максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного збору;
-специфічний - в абсолютних сумах з тисячі штук реалізованих сигарет.
Акцизний податок не сплачується з вартості сигарет, експортованих за межі митної території України, за умови наявності митної декларації, що підтверджує вивезення товарів за межі митної території України. Операції з ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина, за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції та/або ввезення еталонних (моніторингових) чи тестових зразків тютюнових виробів, які не призначені для продажу в роздріб, а призначені для проведення досліджень чи випробувань, звільняються від оподаткування.
3.17Запаси
Запаси обліковуються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Використовуються наступні методи оцінки запасів під час відпуску у виробництво, продажу, або іншого вибуття:
-Тютюновий лист на складах - за середньозваженою собівартістю;
-Інші тютюнові напівпродукти (різаний тютюн, жилка, оброблений тютюн та інші власного виробництва) - за стандартною собівартістю;
-Тютюн у незавершеному виробництві (тютюновий лист, різаний тютюн, жилка, оброблений тютюн та інші) - за середньозваженою собівартістю;
-Нетютюнові виробничі матеріали (НТМ) - за середньозваженою собівартістю;
-Запчастини - за середньозваженою собівартістю;
-Інші виробничі матеріали - за середньозваженою собівартістю;
-Товари - за стандартною собівартістю, відхилення за методом ФІФО;
-Інші матеріали - за методом конкретної ідентифікації їх собівартості, списувати на витрати в момент отримання зі складу (на підставі вимоги).
-Готова продукція власного виробництва обліковується за методом стандартної собівартості, відхилення за методом ФІФО.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
Вартість готової продукції та незавершеного виробництва включає вартість сировини, прямі витрати на оплату праці, інші прямі витрати та відповідну частину виробничих накладних витрат, розподілені на підставі нормальної виробничої потужності, але не включає витрат за позиковими коштами. Чиста вартість реалізації - це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут.
Тестування на чисту вартість реалізації запасів (NRV тест) здійснюється на кінець кожного звітного періоду відносно товарів. Результати обліку відображаються на підставі відповідного розрахунку, що затверджується головним бухгалтером. У разі, якщо розрахована сума потенційного коригування не перевищує 0,5% від вартості запасів на кінець відповідного звітного періоду, головний бухгалтер може прийняти рішення не здійснювати коригувань з огляду на несуттєвість для фінансової звітності Компанії.
Товарно-матеріальні цінності, що придбаваються з метою інформування споживачів про продукцію, а також інші розхідні та супутні матеріали, що розміщуються у точках продажу та/або використовуються з метою комунікації зі споживачами, а також уніформу для персоналу відділу продажу/хостес, відносяться до витрат на збут в момент їх придбання. Керівництвом Компанії було прийнято рішення вести позабалансовий кількісний облік таких матеріалів з метою контролю їх цільового використання.
3.18Передоплати
Передоплати обліковуються за первісною вартістю мінус резерв на знецінення. Передоплати відносяться до категорії довгострокових, якщо товари чи послуги, за які було здійснено передоплату, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо передоплати стосуються активу, який при початковому визнанні буде віднесений до категорії необоротних активів.
Передоплати, видані з метою придбання активу, включаються до складу його балансової вартості після того, як Компанія отримала контроль над цим активом і якщо існує ймовірність того, що Компанія отримає майбутні економічні вигоди, пов'язані з таким активом.
Якщо існує свідчення того, що активи, товари чи послуги, за які була здійснена передоплата, не будуть отримані, балансова вартість передоплати зменшується належним чином, і відповідний збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік.
3.19Акціонерний капітал
Прості акції показані у складі капіталу. Витрати, безпосередньо пов'язані з емісією нових акцій показуються у складі капіталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податків. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.
3.20Дивіденди
Дивіденди обліковуються у складі зобов'язань та вираховуються з капіталу в тому періоді, в якому вони були оголошені та ухвалені. Будь-які дивіденди, оголошені після закінчення звітного періоду, але до ухвалення фінансової звітності до випуску, описуються у Примітці "Події після закінчення звітного періоду".
3.21Резерви зобов’язань та відрахувань
Обов'язкові платежі та відрахування, такі як податки, крім податку на прибуток або зборів, установлених регулюючими органами, на основі інформації, що стосується періоду, який передує виникненню зобов'язання зі сплати, визнаються як зобов'язання, коли відбувається зобов'язуюча подія, яка призводить до виникнення обов'язкового платежу, що визначена у законодавстві як така, яка спричиняє виникнення зобов'язання зі сплати обов'язкового платежу. Якщо сплата обов'язкового платежу здійснюється до того, як відбулася зобов'язуюча подія, цей платіж визнається як передоплата.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
3.22Виручка
Визнання виручки.
Виручка визнається за вирахуванням знижок, повернень, податку на додану вартість, експортного мита, акцизного податку та інших аналогічних обов'язкових платежів.
Продажі продукції власного виробництва та товарів. Продажі визнаються на момент переходу контроля над продукцією/товаром, тобто коли продукція/товари поставлені покупцю, покупець має повну свободу дій щодо продукції/товарів і коли відсутнє невиконане зобов'язання, яке може вплинути на приймання покупцем продукції/товарів.
Поставка вважається виконаною, коли продукція/товари були доставлені у визначене місце, ризики пошкодження та втрати перейшли до покупця, і покупець прийняв продукцію/товари відповідно до договору, строк дій положень про приймання закінчився або у Компанії наявні об'єктивні докази того, що всі критерії приймання були виконані.
Виручка від продажів зі знижкою визнається на основі ціни, вказаної у договорі, за вирахуванням розрахункових знижок за обсяг (де застосовно). Для розрахунку і створення резерву під знижки використовується метод очікуваної вартості на основі накопиченого досвіду, і виручка визнається лише в тій сумі, щодо якої існує висока ймовірність того, що в майбутніх періодах не відбудеться значного зменшення визнаної суми. Зобов'язання з повернення (включене в кредиторську заборгованість за основною діяльністю та іншу кредиторську заборгованість) визнається щодо очікуваних знижок за обсяг до сплати покупцям відносно продажів, здійснених до кінця звітного періоду.
Вважається, що елемент фінансування відсутній, оскільки продажі здійснюються із наданням відстрочки платежу в основному строком до 30 днів, що відповідає ринковій практиці.
Дебіторська заборгованість визнається, коли товари поставлені, оскільки на цей момент винагорода є безумовною, тому що настання строку платежу зумовлене тільки плином часу.
Якщо Компанія надає будь-які додаткові послуги покупцю після переходу до нього контроля над товарами, виручка від таких послуг вважається окремим зобов'язанням до виконання і визнається протягом періоду надання таких послуг.
Продажі послуг. Компанія може надавати послуги (в основному консультаційні послуги пов'язаним особам) за договорами з фіксованою та змінною винагородою. Виручка від надання послуг визнається у тому звітному періоді, в якому послуги були надані. За договорами з фіксованою винагородою виручка визнається на основі обсягу послуг, фактично наданих до кінця звітного періоду, пропорційно загальному обсягу послуг, що надаються, оскільки покупець одночасно отримує і споживає вигоди. Виручка визначається на основі фактично витраченого робочого часу відносно загальних очікуваних витрат часу.
Якщо договори включають декілька зобов'язань до виконання, ціна угоди розподіляється на кожне окреме зобов'язання до виконання на основі цін окремих продажів. Якщо такі ціни не є спостережними, вони розраховуються на основі очікуваних витрат плюс маржа.
Оцінки виручки, витрат чи обсягу виконаних робіт до повного виконання договору переглядаються у разі зміни обставин. Збільшення або зменшення розрахункових сум виручки чи витрат, які виникають у зв'язку з цим, відображаються у складі прибутку чи збитку в тому періоді, в якому керівництву стало відомо про обставини, які призвели до їх перегляду.
Рахунки виставляються покупцям з періодичністю згідно відповідних договорів, і винагорода підлягає сплаті після виставлення рахунку.
Якщо договір включає змінну винагороду, виручка визнається, тільки якщо існує висока ймовірність того, що в майбутніх періодах не буде значного зменшення такої винагороди.
3.23Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, єдиний соціальний внесок, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди (медичне обслуговування та інші соціальні пільги) нараховуються в тому періоді, в якому відповідна робота/послуги виконувались працівниками ПрАТ "ФМУ". У Компанії відсутнє юридичне або конструктивне зобов'язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім Єдиного соціального внеску відповідно до законодавства, а також виплат згідно зі списком виробництв, робіт, професій, посад і показників на роботах із шкідливими і важкими умовами праці, зайнятість в яких повний робочий день дає право на пенсію за віком на пільгових умовах, який надається Пенсійним Фондом України та виплат, передбачених Колективним договором.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
3.24Прибуток на акцію
Сума прибутку на одну акцію розраховується шляхом ділення прибутку або збитку, що належить акціонерам Компанії, на середньозважену кількість акцій з участю в обігу протягом звітного року.
3.25Зміни у фінансовій звітності після її випуску
Будь-які зміни у цій фінансовій звітності після її випуску вимагають затвердження керівництвом, яке ухвалило цю фінансову звітність до випуску.
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики
|
Компанія використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що визнаються у фінансовій звітності, та на балансову вартість активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та судження постійно оцінюються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Компанії також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року, включають:
Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій та подій після звітної дати на діяльність Компанії:
∙Станом на 30 червня 2024 року капітал Компанії склав 7 300 675 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року - 7 687 750 тисяч гривень).
∙Станом на 30 червня 2024 року оборотні активи Компанії перевищували її поточні зобов'язання на 6 027 998 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року - оборотні активи перевищували поточні зобов'язання на 6 608 716 тисяч гривень).
∙Грошові потоки від операційної діяльності Компанії за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року були позитивними та склали 126 258 тисяч гривень (за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2023 року - позитивними в сумі 1 122 977 тисяч гривень).
∙Компанія отримала чистий збиток у сумі 363 058 тисяч гривень за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року (за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2023 року - чистий збиток у сумі 423 253 тисяч гривень).
24 лютого 2022 року, Російська Федерація розпочала неспровоковану повномасштабну воєнну агресію в Україні. Негайно після цього урядом України було введено воєнний стан та відповідні тимчасові обмеження, які вплинули на економічні умови підприємницької діяльності в Україні. Додаткову інформацію про ці події наведено також у Примітках 2.
Оскільки російське воєнне вторгнення в Україну триває на дату випуску цієї фінансової звітності, деякі регіони України залишаються ареною інтенсивних бойових дій або тимчасово окуповані, отже, ці події мають суттєвий негативний вплив на українську економіку і, відповідно, на бізнес, фінансовий стан та результати діяльності Компанії.
Через близьке розташування Харківської області до кордону з Російською Федерацією, вона періодично зазнає численних ракетних атак та бомбардувань. Як відомо з офіційних повідомлень Компанії, одразу після початку повномасштабної війни 24 лютого 2022 року, керівництвом ПрАТ «ФМУ» було прийнято рішення тимчасово призупинити виробничу діяльність на фабриці у Харківській області до моменту покращення загальної ситуації в регіоні.
Станом на дату випуску цієї фінансової звітності виробництво на фабриці не запущено, за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 та протягом 2023 року експорту не було. За шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року та протягом 2023 року пошкоджень будівель, обладнання, чи матеріалів не було.
Наразі Компанія провадить діяльність в основному у Львівській області та у м Києві.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
У рамках заходів щодо забезпечення безперервної діяльності задля насичення ринку України продукцією, протягом шести місяців 2024 року продовжував активно діяти договір контрактного виробництва продукції під брендами Філіп Морріс Інтернешнл, який Компанія уклала у 2022 році з іншою міжнародною компанією, виробничі потужності якої розташовані у Київській області. Договір контрактного виробництва діятиме щонайменше до кінця 2024 року.
Також, відповідно до офіційного повідомлення Компанії щодо інвестицій у нове власне виробництво у Львівській області, у звітному періоді почала працювати Львівська фабрика ПрАТ «ФМУ», яка станом на дату випуску цієї фінансової звітності продовжує нарощувати виробничі потужності.
Керівництво планує своєчасно обслуговувати зобов'язання Компанії у відповідності до умов укладених договорів. Виходячи з прогнозів керівництва, очікується, що Компанія матиме достатньо ліквідних активів для виконання своїх зобов'язань та продовження операційної діяльності.
У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Компанії, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Компанії.
Керівництво вжило належних заходів для забезпечення безперервної діяльності Компанії та зробило такі припущення у своєму прогнозі на дванадцять місяців з дати випуску цієї фінансової звітності:
∙інтенсивність воєнних дій та охоплення територій України, на які вторглися російські війська, значно не збільшаться;
∙Компанія зможе забезпечити безперебійну роботу критичної ІТ-інфраструктури та доступність свого персоналу у відповідності до заходів, вжитих керівництвом та передбачених планом безперервності діяльності;
∙наявна ліквідність, а також надходження від погашення існуючої дебіторської заборгованості та нових замовлень основного покупця на території України - ТОВ "Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб'юшн" дозволять Компанії фінансувати операційні витрати та продовжувати обслуговувати зобов'язання Компанії.
∙стратегія Компанії щодо співпраці в рамках договору контрактного виробництва з іншою міжнародною компанією, управління запасами товарів та їх логістикою забезпечать безперебійну діяльність та мінімізацію ризиків пошкодження запасів чи значного ускладнення поставок.
Керівництво проаналізувало здатність Компанії продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що існує суттєвий фактор невизначеності щодо подальшої значної ескалації воєнних дій на всю територію України, який може викликати значні сумніви у спроможності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, а також реалізувати свої активи та погасити зобов'язання порівняно до звичайного перебігу господарської діяльності.
Спираючись на наведені вище фактори, і приймаючи до уваги поточний стан подій, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Компанії достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців з дати випуску цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме усіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.
З урахуванням цих та інших заходів керівництво Компанії дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності є доцільним.
Аналіз зменшення корисності основних засобів виробництва. Як зазначено вище у цій Примітці 4, одразу після початку повномасштабної війни 24 лютого 2022 року, керівництвом Компанії було прийнято рішення тимчасово призупинити виробничу діяльність на фабриці у Харківській області до моменту покращення загальної ситуації в регіоні. Станом на звітну дату 30 червня 2024 року виробництво на фабриці у Харківській області залишається тимчасово призупиненим.
У 2023 році Компанія провела аналіз на предмет зменшення корисності основних засобів включно з незавершеними капітальними інвестиціями Компанії, що розташовані на фабриці у Харківській області, за результатами якого, відобразила у фінансовій звітності збитки у загальній сумі 554 044 тисячі гривень.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
При підготовці звітності за 2022 рік керівництво Компанії не могло достовірно оцінити усю інформацію, необхідну для проведення тесту на зменшення корисності основних засобів будь-яким з методів, передбаченим МСБО 36 «Зменшення корисності активів» (у тому числі не могло достовірно оцінити прогнозні грошові потоки до кінця строку корисного використання активів, необхідні для розрахунку вартості при використанні, або справедливу вартість за вирахуванням витрат на продаж таких активів з огляду на відсутність активного ринку продажу аналогічних активів в умовах воєнного стану). З огляду на відсутність суттєвих пошкоджень основних засобів Компанії, а також можливість їх подальшого використання з призначеною метою після очікуваного відновлення виробництва, Компанія не відображала у 2022 році збитки від зменшення корисності активів.
Облік оренди за МСФЗ 16. Керівництво Компанії застосувало професійні судження при застосуванні облікової політики щодо обліку оренди. Так, виходячи з практики Філіп Морріс Інтернешнл та базуючись на історичних даних щодо договорів оренди, керівництво Компанії прийняло рішення стосовно додаткових виключень із загального підходу, передбаченого МСФЗ 16:
−оренда комп'ютерного обладнання, оргтехніки, іншого офісного обладнання, навантажувачів, місць для паркування - виходячи з несуттєвості суми орендних зобов'язань за такою орендою у загальному обсязі оренди. Це не стосується випадків, коли плата за місця для паркування є складовою частиною договору оренди будівель - у такому разі оренда місць для паркування обліковується у складі основного об'єкту оренди в загальному порядку;
−оренда згідно угод, укладених між компаніями групи "Філіп Морріс Інтернешнл", у разі якщо загальна сума орендних платежів за такими угодами протягом загального строку оренди не перевищує 0,5% активів підприємства станом на кінець минулого календарного року;
−оренда землі (окрім випадків, коли оренду землі включено в договір оренди будівель/приміщень), якщо загальна сума орендних платежів за усіма угодами оренди землі протягом загального строку оренди не перевищує 0,5% активів підприємства станом на кінець минулого календарного року.
Керівництво Компанії прийняло рішення починаючи з 1 січня 2019 року застосовувати ставку дисконтування, яка розраховується глобально "Філіп Морріс Інтернешнл" для кожної країни, в якій знаходяться афілійовані особи "Філіп Морріс Інтернешнл", та відносно кожної із валют, в якій виражені (обліковуються) грошові потоки.
Такий підхід узгоджується з глобальною політикою обліку оренди групою компаній "Філіп Морріс Інтернешнл", дозволяє автоматизувати облік за допомогою спеціально розробленого програмного забезпечення SLAN, допомагає уникнути надмірних витрат та зусиль на збір та аналіз даних з метою визначення ставки дисконтування під кожний договір, і не призвeде при цьому до суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.
Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України припускає можливість різних тлумачень.
Початкове визнання операцій з пов'язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія здійснює операції з пов'язаними сторонами. МСФЗ 9 вимагає обліковувати фінансові інструменти при початковому визнанні за справедливою вартістю. За відсутності активного ринку таких операцій, для того щоб визначити, чи здійснювались такі операції за ринковими або неринковими ставками, використовуються професійні судження. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій із непов'язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки.
Оцінка очікуваних кредитних збитків. Оцінка очікуваних кредитних збитків - це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком. Методологія оцінки очікуваних кредитних збитків докладно описана у Примітці 3.9.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції
|
У балансовій вартості основних засобів та незавершених капітальних інвестицій відбулися такі зміни:
|
|
Будівлі, споруди та передавальні пристрої
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичений знос та амортизація
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції (продовження)
|
|
|
Будівлі, споруди та передавальні пристрої
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
У балансовій вартості нематеріальних активів відбулися такі зміни:
|
|
Придбані ліцензії на програмне забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичений знос та амортизація
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Інші необоротні активи та зобов'язання з оренди
|
Інші необоротні активи представлені балансовою вартістю активів у формі права користування на відповідну звітну дату. Їх структура розкрита в таблиці нижче:
Структуру зобов’язань за договорами оренди, що обліковуються за МСФЗ 16, подано в таблиці нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
Всього зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати, які стосуються короткострокової оренди та оренди активів з низькою вартістю, які не відображені у складі витрат з короткострокової оренди, включені до загальних та адміністративних витрат:
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентні витрати, включені до фінансових витрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума грошових платежів за договорами оренди за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року склала 46 958 тисяч гривень (за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2023 року – 52 581 тисячу гривень).
Договори оренди не передбачають жодних ковенантів, окрім забезпечення виконання зобов'язань за орендованими активами, які належать орендодавцю. Орендовані активи не можуть використовуватися як забезпечення за позиковими коштами.
Можливості подовження та припинення договорів передбачені у низці договорів Компанії. Вони використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. Більшість умов щодо можливості подовження та припинення договорів може бути використана тільки Компанією, а не відповідним орендодавцем.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готова продукція - за первісною вартістю
|
|
|
|
Запаси не були надані у заставу як забезпечення позикових коштів станом на 30 червня 2024 року та 31 грудня 2023.
Первісна вартість запасів, визнана у складі витрат за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року, як собівартість реалізованої продукції склала 127 266 тисячі гривень (за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2023 року – 6 415 492 тисяч гривень).
|
|
Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю
|
Нижче наведені дані щодо дебіторської заборгованості Компанії:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю (внутрішньо-групові клієнти)
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість (внутрішньо-групові клієнти)
|
|
|
|
|
|
Всього фінансових активів у складі дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої фінансової дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Всього дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю (продовження)
|
У таблиці далі проведено аналіз дебіторської заборгованості за основною діяльністю за кількістю днів прострочення станом на 30 червня 2024 року та 31 грудня 2023:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валова балансова вартість
|
|
|
|
|
|
Валова балансова вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- поточна та прострочена менше 30 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена від 30 до 60 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена від 61 до 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена від 91 до 180 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 30 червня 2024 року включала 146 923 тисячі гривень сплаченого авансу з акцизного податку.
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2023 року включала 21 136 тисяч гривень сплаченого авансу з акцизного податку.
Згідно з Податковим кодексом України сплата акцизного податку здійснюється авансовим платежем в момент закупівлі акцизних марок. Авансовий платіж з акцизу реалізується в момент визнання Компанією відповідних доходів від продажів (для продукції, виробленої на території України), або в момент ввезення на митну територію України імпортної підакцизної продукції, маркованої акцизними марками.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кошти на банківських рахунках
|
|
|
|
|
|
Всього грошових коштів та їх еквівалентів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 30 червня 2024 року та 31 грудня 2023 року вся сума грошових коштів та їх еквівалентів розміщена в банках, рівень кредитної якості яких в Україні не визначено (за оцінкою рейтингового агентства Standard and Poor’s). Приймаючи до уваги той факт, що Компанія співпрацює виключно з надійними першокласними міжнародними банками, які мають високі рейтинги поза межами України, Компанія бере до уваги рейтинг материнських компаній таких банків.
Нижче у таблиці подано зведену інформацію щодо грошових коштів та їх еквівалентів за кредитною якістю (на основі рейтингів материнських компаній банків за оцінкою рейтингового агентства Standard and Poor’s):
|
|
|
|
|
|
|
Кошти на банківських рахунках до запитання
|
|
|
Кошти на банківських рахунках до запитання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Не прострочені та не знецінені
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього грошових коштів та їх еквівалентів, крім грошових коштів у касі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 30 червня 2024 року та 31 грудня 2023 року зареєстрований (статутний) капітал Компанії поділений на 2 005 018 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,32 гривня (одна гривня тридцять дві копійки) кожна. Станом на 30 червня 2024 року та 31 грудня 2023 року зареєстрований капітал був повністю сплачений.
Додатковий капітал складається з суми, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість.
Резервний капітал був сформований у попередніх роках за рахунок нерозподіленого прибутку та дорівнює 662 тисячі гривень. Загальний розмір резервного капіталу складає 25 % від статутного капіталу та не повинен перевищувати 50% від статутного капіталу.
Компанія не здійснювала емісію, не продавала та не викупала власні акції за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року.
Усі дивіденди оголошуються та виплачуються у гривнях. Відповідно до законодавства України, Компанія розподіляє отриманий прибуток у вигляді дивідендів на підставі фінансової звітності, підготовленої у відповідності до МСФЗ.
В українському законодавстві основою розподілу визначено прибуток. Чистий збиток за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року становив 363 058 тисяч гривень (чистий збиток за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2023 року – 423 253 тисячі гривень), а залишок накопиченого прибутку станом на 30 червня 2024 року становив 7 230 262 тисячі гривень (31 грудня 2023 року – 7 611 595 тисяч гривень).
Станом на 30 червня 2024 року кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками по дивідендам відсутня.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
Нижче приведені дані щодо позикових коштів в банках.
Аналіз позикових коштів Компанії за валютами подано нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Позикові кошти, деноміновані у:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанія не надавала активи в заставу чи в якості забезпечення позикових коштів протягом шести місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року та протягом шести місяців, що закінчилися 30 червня 2023 року.
Справедлива вартість поточних позикових коштів в банках дорівнює їх балансовій вартості.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Резерви зобов’язань та відрахувань
|
Нижче наведені зміни у сумі резервів зобов’язань та відрахувань:
|
|
Забезпечення на виплату відпусток праціникам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усі зазначені вище резерви класифіковані як поточні зобов'язання, оскільки Компанія не має безумовного права відстрочити розрахунок на строк більше одного року. Очікувані строки видатку грошових коштів показані далі.
Резерв по невизначених податкових позиціях та пов'язані з ними штрафи та пеня. Керівництво отримало належні юридичні консультації та спираючись на своє тлумачення відповідного податкового законодавства. Компанія вважає, що вірогідність того, що деякі податкові позиції не вдасться відстояти, складає менше 50%, якщо вони будуть оскаржені податковими органами. У зв'язку з цим за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року та за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2023 року резерви по невизначених податкових позиціях, а також резерв під судові позови не нараховувались.
Інші резерви. Інші резерви створені переважно під виплати, пов'язані із компенсаційними та іншими виплатами співробітникам, що призначаються на посади, або виконують роботу у інших філіях групи компаній "Філіп Морріс Інтернешнл".
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю:
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операційні витрати, непрямі матеріал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Маркетинг та інформаційні матеріали
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з внутрішніх розрахунків, в тому числі:
|
|
|
|
|
|
Послуги з управління та ведення господарської діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього кредиторської заборгованості за основною діяльністю:
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунки з бюджетом:
|
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок з доходів фізичних осіб
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з державних страхових внесків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за нарахованими зобов'язаннями з оплати праці
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Всього кредиторської заборгованості за основною діяльністю та іншої кредиторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції
|
Компанія є виробником підакцизної продукції та здійснює реалізацію продукції власного виробництва на локальному ринку та на експорт, а також реалізацію товарів, вироблених іншою міжнародною компанією за договором контрактного виробництва продукції. Кожен клієнт Компанії пройшов процедуру аналізу на платоспроможність відповідно до затверджених політик та практик Компанії та «Філіп Морріс Інтернешнл». Компанія не здійснювала реалізації продукції або напівфабрикатів власного виробництва неафілійованим особам «Філіп Морріс Інтернешнл» за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року та за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2023 року.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (продовження)
|
Всі продажі Компанії документуються шляхом письмових контрактів, замовлень на придбання або інших форм письмових чи електронних доказів. Компанія не має контрактів з клієнтами, що можуть бути поєднані в єдиний пакет з метою обліку виручки від реалізації за МСФЗ 15. При створенні/укладанні контракту Компанія оцінює товари чи послуги, обіцяні в контракті з клієнтом, і визначає як окреме зобов'язання кожне зобов’язання передати замовнику: 1) товари чи послуги (або сукупність товарів чи послуг), які є різними; 2) серія окремих товарів або послуг, які є по суті однаковими та мають однакову схему передачі замовнику.
Діяльність, яку Компанія додатково проводить для виконання договору, що не стосується передачі продукції споживачеві, не є зобов'язаннями щодо виконання контракту, а доходи від таких видів діяльності визнаються по мірі виконання тих зобов’язань за контрактом, щодо яких така діяльність провадиться.
Враховуючи характер та несуттєвість вартості послуг доставки у загальній вартості товарів чи послуг, Компанія не розглядає послуги доставки та розвантаження як окремі зобов'язання щодо виконання, і не виділяє їх окремо в обліку.
Дохід компанії визнавався лише за ті передані товари, які, як очікувалось, не мали бути повернуті покупцем (замовником). Виходячи з аналізу історичних даних обсяг потенційних повернень на момент визнання виручки у жодному із звітних періодів не був суттєвим, тому коригування виручки по всім поверненням здійснювалось по факту повернення продукції.
Компанією за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року не надавались знижки клієнтам та не здійснювались виплати клієнтам (або іншим сторонам, які купують товари або послуги у клієнта), у зв’язку з проданими товарами. Компанія не надає покупцям гарантій на продукцію за окрему плату і відповідно, не має відокремленого зобов’язання у зв’язку з гарантіями.
Компанія визнає дохід за ціною, вказаною в договорі, коли клієнт отримує контроль над продукцію відповідно до умов, передбачених у контрактах з клієнтами (в більшості випадків момент передачі ризиків і контролю в контрактах з клієнтами регулюється відповідними умовами Інкотермс), а також іншими індикативними показниками передачі контролю, передбаченими у МСФЗ 15.
Виручка у фінансовій звітності Компанії визнається за вирахуванням ПДВ та сум акцизного податку на продукцію вироблену та реалізовану на території України.
Компанія за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року та за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2023 року визнавала весь дохід від реалізації у певний момент часу.
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації сигарет
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації інших напівфабрикатів
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього чистий дохід від реалізації продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (продовження)
|
Виручка від зовнішніх клієнтів за кожною категорією реалізованої продукції та у розрізі валют представлена далі:
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
За дого-
ворами в доларах США
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація інших напівфабрикатів
|
|
|
|
Всього чистий дохід від реалізації продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції
|
Нижче наведені статті, що сформували собівартість товарів, робіт, послуг:
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість товарів для перепродажу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обслуговування виробничого обладнання та запасні частини
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Утримання основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші господарсько-операційні витрати
|
|
|
|
|
|
Всього собівартості реалізованої продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нижче наведені статті інших операційних доходів:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації оборотних активів
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від операційних курсових різниць на валютні залишки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інших операційних доходів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
Нижче наведені статті інших операційних витрат:
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті витрати від операційних курсових різниць на валютні залишки
|
|
|
|
|
|
Витрати, пов’язані зі звільненням
|
|
|
|
|
|
Списання безнадійної заборгованості
|
|
|
|
|
|
Втрати від знецінення запасів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інших операційних витрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нижче наведені статті витрат, включені до складу «Витрат на збут» у звіті про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи:
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з інформування та супутні маркетингові матеріали
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
Нижче наведені статті витрат, включені до складу «Адміністративних витрат» у звіті про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи:
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на службові відрядження та утримання персоналу підприємства
|
|
|
|
|
|
Загальні корпоративні витрати
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з підрядниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Утримання основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати у сумі нарахованих відсотків за договорами оренди, що обліковуються за МСФЗ 16
|
|
|
|
|
|
Витрати в сумі нарахованих процентів за короткостроковими банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2024 року
|
(а) Компоненти витрат/(доходів) з податку на прибуток
Витрати з податку на прибуток, показані у складі прибутку, складаються з таких компонентів:
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2024
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|